員工向公司借錢(qián)要繳納個(gè)稅嗎？這幾種情況要繳！
- 更新時(shí)間：2019-10-23
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教學(xué)資料
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問(wèn)：個(gè)人向公司借款涉及個(gè)稅嗎？
解答：需根據(jù)具體情況分析，有可能涉及個(gè)稅。
①若借款人為企業(yè)投資者,企業(yè)借款給企業(yè)投資者或其家庭成員，借款期限超過(guò)一年（或年度終了）又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的款項(xiàng)，應(yīng)視情況按規(guī)定稅目繳納個(gè)人所得稅。其中屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者發(fā)生的借款，依照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；屬于除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者發(fā)生的借款，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
②若借款人為員工（非投資人） 此時(shí)需要分清借款是為個(gè)人所用，還是用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（例如備用金）。如果屬于個(gè)人借款，借款期限超過(guò)一年（或年度終了），應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。如果員工出差向公司借了備用金，屬于用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不需要繳納個(gè)人所得稅。
參考政策：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》 （財(cái)稅[2003]158 號(hào)）；
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房屋或其他財(cái)產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批 復(fù)》（財(cái)稅[2008]83 號(hào)）第二條。