旅行社財務規(guī)章制度
- 更新時間：2015-06-10
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規(guī)章制度
以下是為您推薦的《旅行社財務規(guī)章制度》，希望能對您的工作、學習、生活有幫助，歡迎閱讀參考！
范本1
旅行社財務管理制度
一、對財務人員的要求
1、所有參與財務管理的人員要有高度責任心, 工作認真負責,按章辦事。
2、總經理審批一定要嚴格控制在年度預算范圍內，如果因特殊情況超出必須經 總經理同意方可執(zhí)行。主管會計要及時做好各項報表和帳目，現(xiàn)金會計每周六要及時準確地把收支情況報給主管會計，并要謹慎審核各項開支實行錢帳分開。
3、現(xiàn)金會計和主管會計一定要配合好，把所有帳目要每月一結，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延。
4、任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經發(fā)現(xiàn)處以1000元—10000元的罰款。
二、辦公室開支審批
1、所有辦公室開支要先做出預算，報經總經理簽字批復后憑借條從現(xiàn)金會計處借款，憑發(fā)票報銷。無批條擅自開支的不予報銷，由個人自理。如總經理不在單位時，必須經電話征求同意后方可執(zhí)行。
2、辦公開支5000元以上必須經總經理簽字同意，若時間緊急且有人外出必須電話征求同意后方可執(zhí)；500元以下（含500元）由總經理簽字。
3、各位員工的開支要及時報給總經理簽字后到財務處報帳。
4、所有報銷單具一律粘好，干凈、利落、美觀。
三、團隊帳目審批
1、所有團隊、散客一經簽定合同，應及時把所收團款交到財務部，不得個人保留團款，一經發(fā)現(xiàn)處以100元---1000元的罰款。
2、原則上團款專款專用，導游外出帶團需從財務部借款時，現(xiàn)金會計必須查看該團團款回收情況，以計調部出具的預算單上所需金額為準借出費用。如需墊款必須經總經理同意簽字，以保持公司正常的現(xiàn)金流量。
3、所有團隊的支出一律由計調部出具團隊預算單，并簽字后報給財務部，財務部要嚴格審核各項開支是否在預算內，各種票據(jù)數(shù)字是否吻合且有效后，方可予以報賬。
4、所有團隊團款出團前付80％，余款在團隊返回后三日之內必須全部結清，出現(xiàn)呆帳、壞帳追究責任，誰造成的損失誰負責；散客出團前必須全部交清費用，否則不予發(fā)團，特殊情況須經總經理批準后方可。
5、所有團隊在報帳時必須有合同、計調部預算單、行程、報銷清單、意見反饋表，缺一不可，否則不給予報帳。并裝訂成冊。
四、業(yè)務經費開支審批
1、公司所有因業(yè)務需要的開支必須事先征求業(yè)務副總同意后方可支付，否則公司不予報銷。
2、業(yè)務副總審批時必須嚴格把關，根據(jù)團隊競爭情況靈活把握，節(jié)約一切不必要開支，把業(yè)務經費控制在年初預算內，單團經費原則上不超過該團毛利潤的10％，并且單團單列。
3、業(yè)務經費包括：請客、送禮、乘車費、團隊加酒水等其他開支。
4、總經理對業(yè)務經費進行監(jiān)督。
五、門市部
1、門市部的所有團隊收入一律及時匯到財務帳戶上，不得擅自保留團款和挪 用團款。
2、門市部的所有開支一律列好所需開支清單并經總經理批準方可支出，財務把所需費用匯至其門市部帳戶上，然后憑發(fā)票報帳。
3、門市部每月向總經理報2次帳，并匯報門市部的近期情況。
六、、工資、獎金、出差補助
1、員工當月工資于每月28號發(fā)放，門市人員工資由財務部直接匯至門市部帳戶上。
2、業(yè)務獎金一旦團款全部收清，立即發(fā)放，門市的業(yè)務獎金由財務部直接匯至其帳戶上。
3、出差時需通知辦公室，經同意后方可，出差補助由總經理簽字后報給財務。
4、下鄉(xiāng)鎮(zhèn)跑業(yè)務時，費用一律列入各自團隊的經營費用當中。
七、財務部與計調部的合作
1、財務部與計調部之間要協(xié)作共進，互相幫助，共同把公司的核心工作做好，為公司的其他工作做好后勤工作。
2、計調部每天下班之前把當天的所出團隊情況報給財務部，以便財務及時掌握所出團隊的情況，并做好團款的預支。
以上各條請大家共同遵守。
范本2
旅行社財務制度
財務部基本職責
一、計劃管理
結合公司的發(fā)展規(guī)劃和實際情況，編制各主要經濟指標計劃，并積極組織落實，以確保公司經營目標的實現(xiàn)。
二、制度管理
認真學習貫徹國家財政部頒布的各項財務制度以及規(guī)定，結合本公司的實際情況和特點，設計制訂公司內部切實可行的財務會計制度，使公司的財會工作逐步做到制度化、規(guī)范化。
三、會計業(yè)務管理
嚴格遵守財經紀律，實行財務監(jiān)督，正確組織公司內部的會計核算，控制成本支出，及時正確地編制報送各類財務報表，并定期進行經濟活動分析，確保公司獲得較好的經濟效益。
四、資金管理
根據(jù)公司經營發(fā)展計劃，注重資金的使用效益，合理分配，妥善調度資金，以確保資金的正常周轉。按期歸還信貸資金，繳納各種稅費。
五、會計檔案管理
按照國家財政部制訂的會計檔案管理辦法，加強對公司會計檔案的歸檔、保管、查閱、核銷等管理工作。
六、對外聯(lián)系及協(xié)調
根據(jù)總經理室要求及公司的經營目標，主動與財稅、銀行等有關部門進行聯(lián)系和協(xié)調，積極爭取政策。
財務部經理崗位責任制
1、 在總經理室領導下，直接負責財務部的日常工作，年初制定切實可行的年度計劃，年終進行工作總結。團結依靠部內人員積極履行工作職責，認真做好各項核算工作，提高工作效率和質量。
2、 負責組織公司的財務會計核算工作，正確執(zhí)行國家的財經制度和有關規(guī)定，設計制訂公司財務會計制度，并積極組織落實。匯總所屬部門的財務報表，定期進行財務分析，編制有關報表， 提供經理室參考。
3、 加強資金管理，根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃，積累和籌措資金，合理分配和妥善調度資金。
4、 組織財會人員學習有關政策、制度及電算化知識。協(xié)助公司人事部做好財會人員培訓工作，促進公司財會人員培訓工作，促進公司財會隊伍素質的提高。
5、 加強與銀行、財稅等部門的聯(lián)系和協(xié)調，爭取政策和資金。
6、 完成領導交辦的其他任務，抓好基礎管理工作。
會計人員崗位責任制
1、 嚴格按照國家財政部制訂的制度組織公司的會計核算。
2、 認真復核收付記賬憑證，編制轉賬憑證，并及時登記總帳和明細分類賬。
3、 根據(jù)權責發(fā)生制原則，合理計算各核算時期的收益和支出，正確反映公司的經濟活動狀況。
4、 及時正確的編制各類財務報表， 做到帳表、 帳帳、帳實三相符，定期對財產進行清理核對。
5、 按月登記往來賬款，定期編制應收應付清單，及時清理和催付往來款項。
6、 負責會計檔案管理， 按時整理、裝訂、歸檔，嚴格借閱制度，妥善保管。
7、 編制每月相關財務報表、績效評估表，做好相關報告報總經理室。
出納人員崗位責任制
1、 負責公司的現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按有關規(guī)定辦理現(xiàn)金報銷和簽發(fā)支票業(yè)務。
2、 認真審核原始憑證，及時編制收付憑證，登記現(xiàn)金和銀行日記賬報總經理室，做到日清月結。
3、 保管好公司的庫存現(xiàn)金、支票及鑒章，確保公司財產安全。
4、 協(xié)助公司人事部做好工資基金的管理，按期發(fā)放工資。
5、 及時辦理各種稅費的解交。
支票的使用規(guī)定
一、各部門需領用支票，應按實填寫暫支單
二、暫支單經部門主管、總經理審核批準后，送財務部部簽發(fā)支票。
三、簽發(fā)的支票必須注明日期、用途、收款方名稱以及金額限度。
四、購買設備或專控商品，需經主管報總經理批準并辦理好控購手續(xù)后方可領用支票。
五、支票返回要及時，并附上有關原始憑證。
六、預付款需主管報總經理批準后，填寫預付款通知單，方可領取支票或辦理匯票手續(xù)。
現(xiàn)金管理制度
一、各部門按規(guī)定領取備用金，由專人負責進行日常報銷業(yè)務。
二、報銷適應嚴格遵守有關規(guī)定，認真審核原始憑證核對無誤后方給予報銷，不能白條抵庫。
三、凡現(xiàn)金支出的各項費用，應按明細用途分別填寫另用單。并由經手人和主管、總經理三人簽字方可報銷。
四、財務部將報銷單按照會計制度規(guī)定的科目編制現(xiàn)金付款憑證，統(tǒng)一報銷，補足備用金。
五、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支營業(yè)款。每天的營業(yè)款必須在次日全部解入銀行。
六、凡暫支現(xiàn)金（包括差旅費及小額支出）須填寫暫支單，經主管報總經理同意，方可提取現(xiàn)金，并應及時結算，不得隨意拖欠。
七、公司財務部現(xiàn)金報銷定于每周三上午，每月逢5日（發(fā)工資）不報銷。
發(fā)票管理制度
根據(jù)“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”，特制定本公司發(fā)票管理制度。
一、購買
專用發(fā)票由公司財務部人員根據(jù)稅務部門核準的數(shù)量和版本統(tǒng)一購買。
二、發(fā)放
1、 發(fā)票由財務部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開戶行賬號等相關章，不得漏頁。
2、 業(yè)務人員領取、開具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。
3、 航空、鐵路票務業(yè)務不開具發(fā)票，特殊情況須由部門經理簽字同意，報財務部開具統(tǒng)一證明。
4、 前臺每日按照手續(xù)領取發(fā)票，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結算工作。
保險箱使用暫行規(guī)定
為了保證公司經營活動的正常進行，確保公司財產安全，特制訂保險箱使用暫行規(guī)定如下：
1、 公司財務部配備保險箱，由專人保管，并安放在固定、安全的位置，不得隨意挪動。若需移動，應事先報總經理室。
2、 每次使用保險箱后要及時上鎖，并撥亂密碼，保險箱鑰匙隨身攜帶。
3、 現(xiàn)金、支票、機票、火車票等有價票證均應存放在保險箱內，保險箱備用鑰匙及密碼由保管人封袋加蓋本人印章后交總經理室集中封存。若動用備用鑰匙，必須由總經理在場一同拆封。
4、 財務部必須將每日營業(yè)額解入銀行，不得將大筆現(xiàn)金存放在保險箱內。若發(fā)現(xiàn)差錯應及時報告財務部經理和總經理，不得私自處理。
5、 保險箱內不得存放私人錢物，若調離崗位時，必須由公司財務部和總經理室人員在場監(jiān)督交接。
6、 保險箱保管人離開崗位時必須隨身攜帶保險箱鑰匙，若發(fā)生鑰匙遺失或意外，須立即報告財務部門經理和總經理室進行更換處理。
7、 加強保密觀念，不得隨意把存現(xiàn)情況以及密碼箱密碼告訴他人。若因違反規(guī)定而產生的事故或差錯，將追究其責任，并予以嚴肅處理。
8、 此規(guī)定從2002年10月29日起執(zhí)行
9、 此規(guī)定解釋權屬公司總經理辦公室。
固定資產管理制度
一、總則
第一條：固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產。適用于公司經營活動的主要勞動資料，為了保護公司固定資產的安全完整，維護和發(fā)揮其在公司的經營活動中正常能力，提高公司的經濟效益，特制定本條例。
二、固定資產標準
第二條： 固定資產標準必須具備以下兩個條件：
1、 使用年限在一年以上；
2、 單位價值在規(guī)定金額2000元以上
不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品
三、固定資產分類
第三條： 根據(jù)國家的有關規(guī)定結合公司的具體情況和管理，選擇適合本公司固定資產分類標準，進行固定資產管理和核算。
第四條：固定資產分類為：
1、 房屋及建筑物
2、 機器設備
3、 交通運輸工具
4、 通訊電器設備
5、 計算機系統(tǒng)
6、 娛樂設施
7、 其它設施
四、固定資產的計價
第五條：公司固定資產的計價方法有以下三種：
1. 原始成本計價：
計價標準為購入價，自建的按實際成本計價。
2. 重置完全價值計價：
取得的固定資產是以評估或合同協(xié)議確定其價值。
3. 以固定資產的凈值計價：
固定資產以原始價值或重置完全價值減已提折舊后的凈值計價。
第六條：固定資產按規(guī)定計價方法一經確定后入賬，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動。
1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產重新估價；
2、 增加補充設備或改良其裝置；
3、 將固定資產一部分拆除；
4、 根據(jù)實際價值調整原來的暫估價置；
5、 發(fā)現(xiàn)原有記入固定資產價值有錯誤的。
五、固定資產的核算
1、固定資產增加
第七條：對新增的固定資產在交付使用時， 需由公司的歸口管理部門和使用部門共同驗收，驗收完畢雙方應及時辦理固定資產卡片登記，固定資產的價值，由公司財務部門根據(jù)原始成本的發(fā)生額確定。
第八條：對投資人投入的固定資產，公司歸口管理部門應對投入的固定資產進行技術鑒定，評估和驗收，嚴守晚比較使用部門使用，其資產要以評估確認的價值來確定。
第九條：自行建造工程完工形成的固定資產，在工程完工后必須按照有關規(guī)定編制竣工決算，有關職能部門負責辦妥竣工驗收和固定資產交解手續(xù)，其資產按工程的實際成本發(fā)生額確定。
第十條：對財產清點中盤盈的固定資產應按類別登記、盤盈的固定資產要查明原因，有關職能部門要進行技術鑒定，重估完全價值后入賬。
第十一條：公司內部非獨立核算單位固定資產轉移，由使用部門雙方辦理交解手續(xù)并轉移固定資產技術檔案，有關職能部門登記調整帳卡。
2、固定資產減少
第十二條：公司購置的固定資產是為本公司經營活動需要使用的，對不適用或不需用參加經營活動的，應由使用部門提出申請，歸口管理部門鑒定，確定不能正常投入公司的經營，經批準后轉入清理，出售轉讓，出售的價值按市場現(xiàn)行調劑價或雙方協(xié)議確定的價格進行交易。有關職能部門辦理注銷手續(xù)。
第十三條：投資轉出的固定資產，不再服務于公司的經營活動，使公司的對外長期投資。財務部門從賬面上轉出固定資產原值，并登記備案。
第十四條：固定資產由于使用日久、損壞不能使用，經歸口管理部門鑒定確屬因技術落后無使用價值或無修理價值后，使用部門提出申請報廢并填制“固定資產報廢 單”，報經公司批準后有關職能部門辦理銷賬手續(xù)。
第十五條：固定資產由于保管不當失竊或事故、意外災害造成毀損，當事人應立即報告當?shù)氐墓膊块T和公司有關部門， 確屬不能找回或修復的，報經公司批準后財務部門辦理銷賬。由保險公司或過失人賠償?shù)墓潭ㄙY產損失應及時追回。
六、固定資產折舊
第十六條：公司固定資產折舊計提以月初固定資產原值為提取的依據(jù)，當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第十七條：公司固定資產折舊年限；租賃房屋按照出租房屋有關規(guī)定固定資產分類折舊年限表中最低年限。除國家另有規(guī)定外，一般不任意變動。
第十八條：公司固定資產折舊方法為雙倍余額遞減法，不留殘值。折舊的方法一經確定，不得任意變動，確需變動的，應報請當?shù)刎斦块T批準。
七、固定資產管理
第十九條：公司對固定資產實行歸口和分級管理相結合的辦法，部門層層對口，使用部門分級管理，根據(jù)我公司的固定資產流動性的特點，各使用部門必須同崗位責任制結合起來，進一步落實到使用個人，加強對固定資產的管理，以保證固定資產安全、完整。
第二十條：歸口管理部門的職責
1、 歸口管理部門應配備專職或兼職管理人員，負責固定資產日常管理工作。
2、 對管理的各項固定資產按類別、使用單位填妥登記卡片， 并與財務部門的固定資產登記部和使用單位的固定資產卡片所記載的資料保持一致。
3、 負責編制固定資產大修、日常修理計劃。
4、 負責辦理固定資產的新增、調整、轉移、報廢更新、清理等手續(xù)。
第二十一條：使用單位職責：
1、 使用部門應制訂專職或兼職的管理人員負責本部門的固定資產日常管理工作。
2、 使用部門對管理的各種固定資產按類別填制固定資產卡片，定期與上級管理部門所登記的卡片核對。
3、 負責編制本部門的固定資產大修和日常修理計劃。
4、 對本部門的固定資產的新增、報廢更新、清理等實行報告制度，報上級職能部門審批。
5、 使用部門對保管的固定資產在試用期內應嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，實行強制保養(yǎng)，以保證固定資產完好使用。不得擅自將固定資產轉移、拆除、遺棄、丟失或出租給他人使用。
第二十二條：財務部門的職責
1、 配合和協(xié)助有關部門嚴格執(zhí)行固定資產管理制度。
2、 實行固定資產總分類賬下的明細分類和固定資產登記部的核算制度，正確反映和監(jiān)督各類固定資產增、減變化情況。
3、 定期或不定期組織有關部門人員對固定資產進行清點工作，保證帳、卡、物三相符。
4、 反映和監(jiān)督固定資產使用情況，提高固定資產利用率。
5、 同公司各職能部門編號固定資產增、減和修理計劃，負責落實安排所需資金。
客戶服務部人員交款單和現(xiàn)金收款日記表使用操作規(guī)定
1、 客戶服務部人員交款單為一式三聯(lián)順序編號式，僅供公司內部客戶服務部人員交款使用，領、發(fā)、存視同發(fā)票管理。票據(jù)管理人及領用人應妥善保管，若遺失或缺號將承擔責任。
2、 客戶服務部人員交款單在使用中應順號填寫，不得跳號、缺號，如遇填寫錯誤，必須保留同號三聯(lián)單，并填寫作廢字樣上繳公司財務部。
3、 客戶服務部人員交款時必須向公司指定的當班收款員或財務辦理交款手續(xù)，無關人員不得以任何理由收取客戶服務部人員繳交的各種款項。
4、 客戶服務部人員交款時，當班收款員必須認真填寫一式三聯(lián)的繳款單，注明交款所屬日期、交款人、收款人員復核清點無誤后，交款人和收款人在繳款單上簽名、蓋章，第一聯(lián)交客戶服務部交款人本人，第二聯(lián)留存登記現(xiàn)金收款日記表，第三聯(lián)交公司財務部。客戶服務部人員應將交款單保存三個月以上備查。
5、 現(xiàn)金收款日記表一式兩聯(lián)，是客戶服務部人員交款的紀錄， 當班收款人應按交款單順序編號認真無誤的逐筆登記，不得漏登，如發(fā)現(xiàn)漏登、缺號將嚴肅處理。每月終了，應把現(xiàn)金收款日記表存根裝訂成冊，交財務部歸檔備查。
6、 當班收款人在交班時應將客戶服務部人員交款單與現(xiàn)金收款日記表金額核對相符，現(xiàn)金解入銀行，現(xiàn)金解款單隨繳款單和日記表的財務記賬聯(lián)一并交公司財務，當面辦清交接手續(xù)。
此使用操作規(guī)定于二零零二年十月二十九日起執(zhí)行。（附現(xiàn)金收款日記表）
年 月 日
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員工號 |
姓名 |
機票 |
火車票 |
旅游線路 |
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數(shù)量 |
支票 |
現(xiàn)金 |
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繳款人： 當班收款人：